銀行開戶新轉(zhuǎn)機(jī) 瑞士銀行保密制度遠(yuǎn)未崩潰

導(dǎo)讀：據(jù)登尼特企業(yè)孵化器獲悉，近日，瑞士在內(nèi)的47個(gè)國家和地區(qū)同意接受銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)（AEOI），簽署《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》。國內(nèi)解讀瑞士此次舉措意味著“延續(xù)300年的瑞士銀行保密制度或?qū)⒔K結(jié)”。但其實(shí)，采用新標(biāo)準(zhǔn)并不意味著瑞士不再為外國賬戶保密，瑞士銀行保密制度遠(yuǎn)未崩潰。以下請看來自網(wǎng)易新聞的相關(guān)報(bào)道。

 

六十秒讀懂專題：《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》只是一份政治聲明，并不具有約束力和強(qiáng)制性，本身尚未終成型，瑞士政府是否認(rèn)定后續(xù)的內(nèi)容也不得而知。此外，銀行保密傳統(tǒng)在瑞士擁有廣泛民意基礎(chǔ)，而瑞士又是公投之國。即便宣言生效，具體實(shí)施將面臨能否相互認(rèn)可對方的制度環(huán)境等諸多問題。且按規(guī)定需交換只是稅務(wù)信息，瑞士銀行業(yè)離告別保密傳統(tǒng)還很遠(yuǎn)。

 

“銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”（AEOI）非法律，瑞士政府簽署的宣言只是一份政治聲明，并不具有約束力和強(qiáng)制性。

“銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”AEOI包括兩部分——一般報(bào)告及盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)（CRS）和有能力的政府協(xié)議模型（Model CAA），前者規(guī)定了報(bào)告原則及金融機(jī)構(gòu)在識別應(yīng)報(bào)告賬戶時(shí)，遵循的盡職調(diào)查程序；后者則涵蓋了交換信息的具體規(guī)則。AEOI并非一份“法律”。AEOI指出，CRS需要經(jīng)立法過程納入各國法律方可生效，CAA則可在現(xiàn)有的法律框架下執(zhí)行。換言之，47個(gè)締約國聲明只是一份政治聲明，瑞士簽署宣言只是瑞士政府就參與全球打擊逃稅行動(dòng)、確保稅務(wù)信息透明化所做出的姿態(tài)和承諾，這一表明態(tài)度和立場的宣言性文件并不具有約束力和強(qiáng)制性。

 

宣言本身尚未終成型，各項(xiàng)技術(shù)細(xì)節(jié)能否如期確定并落實(shí)不得而知，瑞典也沒有公開承諾具體的實(shí)施日期。

《自動(dòng)交換信息與稅收事項(xiàng)宣言》作為一份綱領(lǐng)性文件與共識聲明，尚未終成型。今年2月，經(jīng)合組織公布了上述新標(biāo)準(zhǔn)的前半部分內(nèi)容，標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)技術(shù)細(xì)節(jié)要到7月中旬確定。并提交今年9月二十國集團(tuán)(G20)財(cái)長會(huì)議和央行行長會(huì)議通過。在2015年的部長級會(huì)議或其他合適的國際場合，由“經(jīng)合組織”秘書長匯報(bào)擬定實(shí)施“銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)一步指引的進(jìn)展。屆時(shí)，各項(xiàng)技術(shù)細(xì)節(jié)能否如期確定并通過批準(zhǔn)，并不得而知。宣言的履行更沒有時(shí)間表。根據(jù)報(bào)道，新標(biāo)準(zhǔn)如果在2015年開始實(shí)施，可能要在2017年才能生效。此次簽署宣言的國家也沒有公開承諾具體的實(shí)施日期。

 

瑞士政府簽署宣言因目前通過的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容滿足其要求，是否認(rèn)定后續(xù)的內(nèi)容依然滿足其所提出的要求不可而知，瑞士聯(lián)邦國際金融事務(wù)秘書處7日在立場文件中就瑞士政府簽署的宣言表示支持，稱“瑞士政府認(rèn)為目前通過的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容滿足了瑞士政府提出的要求”?？梢?，瑞士政府是在一定條件下接受了新標(biāo)準(zhǔn)。而目前該標(biāo)準(zhǔn)并未終成形，需要要在經(jīng)合組織框架下敲定技術(shù)細(xì)節(jié)，瑞士政府是否認(rèn)定后續(xù)的內(nèi)容依然滿足其所提出的要求，是新標(biāo)準(zhǔn)能否落實(shí)、寫入瑞士法律的重要前提。參加經(jīng)合組織此次年度會(huì)議并簽署該宣言的瑞士聯(lián)邦委員兼經(jīng)濟(jì)部長施奈德-阿曼重申后續(xù)的內(nèi)容需要滿足瑞士提出的各主要金融中 心參與制定進(jìn)程、專屬性原則、數(shù)據(jù)保護(hù)、互惠等各項(xiàng)要求。

 

如果瑞士履行宣言，需要修改相關(guān)國內(nèi)法和國際法。而盡管飽受爭議，《聯(lián)邦銀行法》一直存在
銀行業(yè)的巨大利潤，對瑞士GDP的貢獻(xiàn)超12個(gè)百分比，對稅收的貢獻(xiàn)超20個(gè)百分比。2013年，瑞士的銀行總共管理著2.2萬億美元離岸資產(chǎn)，占全球總量的1/3。而這一切，與瑞士銀行的保密傳統(tǒng)密不可分。根據(jù)1934年瑞士通過《聯(lián)邦銀行法》，瑞士確定了銀行保密制度。2004起瑞士銀行開始禁止匿名轉(zhuǎn)賬，《聯(lián)邦銀行法》法律依然存在，而且是瑞士一個(gè)長期的傳統(tǒng)。如果瑞士履行宣言，需要修改相關(guān)國內(nèi)法和國際法。2013年，為維護(hù)《聯(lián)邦銀行法》，瑞士聯(lián)邦議會(huì)國民院(下院)兩次投票否決一項(xiàng)允許銀行向美國移交信息的緊急法案。瑞士銀行家協(xié)會(huì)（SBA）公共關(guān)系負(fù)責(zé)人沃納（Sindy Schmiegel Werner）明確表示：瑞士在打擊洗錢和處理政治敏感人物信息方面，有非常嚴(yán)格的法律保護(hù)將保持不變，同時(shí)瑞士銀行法所規(guī)定的對銀行客戶保密的總條款也不會(huì)發(fā)生變化。

 

瑞士是公投之國，每逢重大事項(xiàng)就全民公決。而2013年的民意調(diào)查顯示，86個(gè)百分比受訪者支持瑞士堅(jiān)持銀行保密傳統(tǒng)，嚴(yán)格的保密制度，為瑞士銀行吸引了來自全球的巨額資產(chǎn)，也獲得國內(nèi)民眾的支持。2013年3月的一項(xiàng)民意調(diào)查顯示，86個(gè)百分比受訪者支持瑞士堅(jiān)持銀行保密傳統(tǒng)，不希望本國政府就此問題向外國政府做出過多讓步。銀行保密傳統(tǒng)在瑞士擁有廣泛民意基礎(chǔ)。如果瑞士履行宣言，瑞士政府可能會(huì)遭遇民意抵制。而瑞士是公投之國，每逢重大事項(xiàng)就全民公決，《瑞士聯(lián)邦憲法》規(guī)定，“加入國際性的集體組織或具有超國家性質(zhì)的共同體，需經(jīng)公民投票決定”。換言之，除非瑞士政府能爭取到國內(nèi)的民意支持，否則根本無法履行《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》。

 

即便宣言生效，各國法律法規(guī)方面不一致，能否互相認(rèn)可對方的制度環(huán)境，能否滿足對等的保密要求，還需努力。根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的數(shù)據(jù)，目前全球約有60來個(gè)國家和地區(qū)簽署了《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》。即便宣言生效，如何具體實(shí)施也是問題。兩國間締結(jié)互換信息協(xié)定的關(guān)鍵，就是能否互相認(rèn)可對方的制度環(huán)境。如果地位和制度不能互惠對等，那么簽訂自動(dòng)交換金融信息的雙邊協(xié)議也就無從實(shí)施。“新標(biāo)準(zhǔn)”由保密等要求引出了“制度對等”與“地位互惠”的要求原則，指出自動(dòng)交換的客戶信息只可用于稅收目的，并要求締約國已建立相關(guān)制度和措施能夠確保信息被嚴(yán)格保密。而兩國間能否互相認(rèn)可對方的制度環(huán)境，能否滿足對等的保密要求，還需要共同努力，出現(xiàn)分歧在所難免。

 

瑞士與美國、歐盟等曾簽署協(xié)議，實(shí)現(xiàn)銀行信息自動(dòng)交換雙邊，但都是以堅(jiān)持本國銀行保密傳統(tǒng)為前提。長期以來，瑞士銀行的保密制度一直飽受爭議。2013年瑞美兩國正式簽署協(xié)議，瑞士同意其金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《海外賬戶納稅法案》（FATCA），自2014年1月1日起向美稅務(wù)部門通報(bào)美公民在瑞士金融機(jī)構(gòu)賬戶有關(guān)情況。除美國外，歐盟也要求與瑞士實(shí)現(xiàn)銀行信息自動(dòng)交換，直接獲取瑞士銀行中歐盟客戶信息。但瑞士堅(jiān)持在經(jīng)合組織框架下討論銀行信息交換問題，并制定相應(yīng)的國際規(guī)則，而不只是與歐盟達(dá)成一個(gè)雙邊協(xié)定。同時(shí)，瑞士與德國、英國等歐盟國家簽署雙邊稅收協(xié)議，制定代扣稅規(guī)定，也都是在堅(jiān)持本國銀行保密傳統(tǒng)的情況下照顧對方要求。

 

即便瑞士履行宣言，按規(guī)定需交換只是稅務(wù)信息，即瑞士銀行保密制度僅在稅務(wù)領(lǐng)域面臨松動(dòng)，非稅務(wù)領(lǐng)域并無變化。

“銀行間自動(dòng)交換信息新標(biāo)準(zhǔn)”（AEOI）于2014年2月公布。其中的“保密與數(shù)據(jù)”條款沿用2012年“經(jīng)合組織”發(fā)布的“稅收信息交換保密指南”，強(qiáng)調(diào)一國在與另一國達(dá)成自動(dòng)交換金融機(jī)構(gòu)信息的互惠協(xié)議前，確保對方國家有法律框架、執(zhí)行能力以及相關(guān)程序確保獲得的信息被嚴(yán)格保密，且這些信息僅用于指定的“關(guān)于稅收的評估、征繳、申訴及對上述活動(dòng)的監(jiān)管”的用途。宣言規(guī)定的需要交換的信息，限于稅務(wù)部門。這意味著，即便瑞士履行《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，瑞士銀行保密制度僅在稅務(wù)領(lǐng)域面臨松動(dòng)，非稅務(wù)領(lǐng)域并無變化。

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