馬耳他主要稅賦和稅率

【企業(yè)所得稅】根據(jù)馬耳他稅收體系，在馬耳他成立的公司被認(rèn)為是馬耳他的納稅主體，如果外國(guó)人組成的公司，其控制和管理都在馬耳他進(jìn)行，也被認(rèn)為是馬耳他的納稅人，所得稅稅率為35%。

【個(gè)人所得稅】在馬耳他的“永久居民”（通常在馬耳他居住半年以上者），需繳納個(gè)人所得稅。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15％-35％，起征點(diǎn)為年收入8501歐元。

【增值稅】馬耳他從1999年開始恢復(fù)執(zhí)行增值稅制度，一般稅率為18%，酒店住宿7%，電、藝術(shù)品及收藏品、百貨、醫(yī)療配件、殘疾人用品、印刷品、修理行業(yè)、演出及參觀門票等為5%，食品和藥品為零稅率。根據(jù)增值稅稅收規(guī)定，產(chǎn)品生產(chǎn)加工每一階段的增值都需要繳納增值稅，包括：生產(chǎn)廠家、服務(wù)行業(yè)、批發(fā)商、零售商以及進(jìn)出口公司。對(duì)來自于歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品，如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納增值稅，可以視為已經(jīng)在馬耳他繳付。

【關(guān)稅】馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對(duì)來自歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對(duì)來自歐盟之外國(guó)家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

【印花稅】某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5%；證券交易的印花稅為2%到5%；動(dòng)產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

【消費(fèi)稅】對(duì)酒精和含酒精飲料、煙草、能源產(chǎn)品和移動(dòng)電話服務(wù)征收消費(fèi)稅。

【社會(huì)保險(xiǎn)稅】所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅，一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

【環(huán)保稅】為了保護(hù)環(huán)境，減少塑料制品的使用，針對(duì)塑料制品、輪胎、電池、廢油、冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)、電視、通訊設(shè)備等產(chǎn)品征收。

【機(jī)動(dòng)車注冊(cè)稅】根據(jù)機(jī)動(dòng)車排氣量的不同來征收。

【支出稅】對(duì)以馬耳他為起點(diǎn)的旅程中售出的任何船票，征收已付或應(yīng)付票價(jià)10%的支出稅。

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