馬耳他優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策主要分為歐盟鼓勵(lì)政策和馬耳他政府的鼓勵(lì)政策。

歐盟優(yōu)惠政策

在2014年至2020年，馬耳他將有機(jī)會(huì)從歐洲結(jié)構(gòu)和投資基金獲得資助，包括歐洲區(qū)域發(fā)展基金（ERDF）、歐洲社會(huì)基金（ESF）、凝聚基金（CF）、歐洲農(nóng)業(yè)基金為農(nóng)村發(fā)展（EAFRD）和歐洲海事與漁業(yè)基金（EMFF）。

馬耳他政府為利用上述基金制定了兩套操作方案，對(duì)優(yōu)先支持的領(lǐng)域及目標(biāo)群體進(jìn)行了規(guī)劃，主要內(nèi)容包括：

業(yè)務(wù)方案一：ERDF-CF計(jì)劃，旨在增強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)力，提高研究和創(chuàng)新，建設(shè)低碳和環(huán)境友好型社會(huì)，促進(jìn)健康和社會(huì)發(fā)展，提高教育水平，為達(dá)到歐洲2020年目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。總預(yù)算為717,859,686歐元，擬由歐洲區(qū)域發(fā)展基金和凝聚基金提供資金支持。該方案包含以下12個(gè)優(yōu)先領(lǐng)域：

（1）投資于研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新；

（2）整合ICT行業(yè)內(nèi)的投資；

（3）通過(guò)投資于中小企業(yè)加強(qiáng)馬耳他的競(jìng)爭(zhēng)力；

（4）轉(zhuǎn)向低碳經(jīng)濟(jì)；

（5）保護(hù)環(huán)境-投資于自然和文化遺產(chǎn)；

（6）城市可持續(xù)發(fā)展；

（7）交通運(yùn)輸部門(mén)進(jìn)一步低碳化；

（8）建設(shè)更加包容的社會(huì)；

（9）通過(guò)教育、培訓(xùn)和終身學(xué)習(xí)促進(jìn)未來(lái)發(fā)展；

（10）通過(guò)投資建設(shè)更加環(huán)境友好型的社會(huì)；

（11）投資于TEN-T基礎(chǔ)設(shè)施；

（12）技術(shù)援助。

業(yè)務(wù)方案二：投資于人力資本，創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)和促進(jìn)社會(huì)福祉?？傤A(yù)算為132,366,810歐元，擬由歐洲社會(huì)基金提供資金支持。該方案包含以下5個(gè)優(yōu)先領(lǐng)域：

（1）促進(jìn)就業(yè)和人力資本的適應(yīng)性;

（2）建立一個(gè)更加包容的社會(huì);

（3）投資于人的教育、培訓(xùn)和終身學(xué)習(xí);

（4）構(gòu)建體制行政能力;

（5）技術(shù)援助。

詳細(xì)信息可查詢(xún)馬耳他主管歐盟基金的議會(huì)秘書(shū)網(wǎng)站：https://eufunds.gov.mt。

當(dāng)?shù)卣膭?lì)政策

根據(jù)《馬耳他企業(yè)法》，馬耳他對(duì)外國(guó)投資者提供一攬子優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)其投資促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和就業(yè)的制造業(yè)，提供維修、保養(yǎng)服務(wù)的服務(wù)業(yè)。馬耳他對(duì)醫(yī)藥、塑料、生物技術(shù)、電子、電器設(shè)備和信息技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域的外國(guó)投資還有特殊的鼓勵(lì)政策，但沒(méi)有地區(qū)性鼓勵(lì)政策。

【稅收優(yōu)惠】

（1）所得稅減免。通常情況下，馬耳他企業(yè)所得稅稅率為35%。為鼓勵(lì)投資，對(duì)制造業(yè)、修理業(yè)、漁業(yè)、大規(guī)模農(nóng)業(yè)和畜牧業(yè)以及林業(yè)、旅游業(yè)、傳媒業(yè)、出口型企業(yè)以及按“馬耳他自由港法”成立之企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可享受5%、10%或15%所得稅稅率。政府規(guī)定的所得稅減免期為：營(yíng)業(yè)前7年，所得稅率為5%；接下來(lái)6年，所得稅率為10%；再接下來(lái)5年，所得稅率為15%。

（2）稅收抵免。符合鼓勵(lì)類(lèi)的投資項(xiàng)目，投資方可享受稅收抵免政策?；驈脑O(shè)備投資額中減免，或從前兩年新創(chuàng)造就業(yè)崗位工資費(fèi)中減免。按投資額給予減免的限額為：

2014年7月1日-2017年12月31日期間開(kāi)始的項(xiàng)目：

①大型企業(yè)及酒店不超過(guò)其投資額的15％;

②中型企業(yè)不超過(guò)其投資額的25％；

③小型企業(yè)不超過(guò)其投資額的35％。

2018年1月1日-2020年12月31日期間開(kāi)始的項(xiàng)目，

①大型企業(yè)不超過(guò)其投資額的10％;

②中型企業(yè)不超過(guò)其投資額的20％；

③小型企業(yè)不超過(guò)其投資額的30％；

④大型酒店不超過(guò)其投資額的10%，中小型酒店不超過(guò)其投資額的15%。

（3）增值額返還。該措施適用于那些無(wú)法享受所得稅減免的企業(yè)。該類(lèi)企業(yè)可在繳納新增值部分的稅款時(shí)，其應(yīng)繳稅款返還率在頭7年、隨后的6年及再后面的5年分別為5％、10％和15％。

（4）投資抵扣。設(shè)備投資總額的50%和廠(chǎng)房投資總額的20%可從應(yīng)繳稅款中扣除。

（5）再投資利潤(rùn)所得稅減免。經(jīng)批準(zhǔn)的再投資，其所得稅稅率將從35%降到19.25%。

（6）對(duì)國(guó)際貿(mào)易公司的稅收政策。馬耳他政府限制歐盟之外國(guó)家的投資者在馬耳他設(shè)立針對(duì)本國(guó)市場(chǎng)的貿(mào)易公司，但允許設(shè)立國(guó)際貿(mào)易公司。國(guó)際貿(mào)易公司（ITC）是指那些專(zhuān)門(mén)從事與馬耳他之外的國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易的馬耳他公司或居民。ITC公司正常稅率是35%，但如果公司支付給非馬耳他居民的股東紅利，該股東有權(quán)要求返還2/3的稅收。股東還有權(quán)就公司稅收的抵免適用全面歸集系統(tǒng)，當(dāng)ITC公司發(fā)放給其非居民的股東要征收27.5%股息稅時(shí)，根據(jù)全面歸集系統(tǒng)下的抵免規(guī)定可要求返還。最后，ITC公司根據(jù)利潤(rùn)分配給非居民的股息所要繳納的稅收實(shí)際減少到4.7%。

【其他鼓勵(lì)政策】除上述鼓勵(lì)政策外，在馬耳他外資還可以享受的政策優(yōu)惠包括：

（1）企業(yè)支持類(lèi)鼓勵(lì)政策。這些鼓勵(lì)措施旨在幫助企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、商業(yè)發(fā)展和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力提升，來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)。主要針對(duì)制造業(yè)、信息通信技術(shù)、生物技術(shù)及其他創(chuàng)新型或高附加值產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

①商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。該計(jì)劃旨在為企業(yè)提供符合其特殊需求的定制化咨詢(xún)服務(wù)。此類(lèi)咨詢(xún)意見(jiàn)涉及許多關(guān)乎企業(yè)整體發(fā)展和成長(zhǎng)的關(guān)鍵領(lǐng)域，如創(chuàng)新管理方法的采納、競(jìng)爭(zhēng)力的提高和能源利用的優(yōu)化等。

②商業(yè)發(fā)展計(jì)劃。該計(jì)劃旨在為高附加值項(xiàng)目提供便利，這些項(xiàng)目可通過(guò)創(chuàng)造大量就業(yè)機(jī)會(huì)，為馬地區(qū)開(kāi)發(fā)作出重要貢獻(xiàn)。該計(jì)劃可向企業(yè)多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供支持，比如可為正在馬當(dāng)?shù)亟⒔?jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)初始發(fā)展階段提供相關(guān)支持。

③戈佐島運(yùn)輸補(bǔ)貼。為在戈佐島設(shè)立的生產(chǎn)企業(yè)在馬耳他島和戈佐島之間運(yùn)輸原材料和產(chǎn)品提供補(bǔ)貼，以使國(guó)內(nèi)兩個(gè)島上的生產(chǎn)商能夠公平競(jìng)爭(zhēng)。

④網(wǎng)絡(luò)支持。該鼓勵(lì)措施旨在促進(jìn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，以便于企業(yè)加強(qiáng)合作，提高競(jìng)爭(zhēng)力。相互聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)可共同致力于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、建立跨機(jī)構(gòu)的聯(lián)系并進(jìn)入新的市場(chǎng)。

⑤加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)際化。支持馬耳他企業(yè)進(jìn)入外國(guó)市場(chǎng)，包括參與國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)。

（2）中小企業(yè)發(fā)展類(lèi)鼓勵(lì)政策。此項(xiàng)措施旨在通過(guò)促進(jìn)加工、產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)今的商業(yè)挑戰(zhàn)。該鼓勵(lì)措施適用于以下行業(yè)的企業(yè)：制造業(yè)；信息和通信技術(shù)；研發(fā)和創(chuàng)新；廢物處理和其他環(huán)境污染處理；創(chuàng)新啟動(dòng)項(xiàng)目。主要政策有：

創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼。在創(chuàng)造就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面顯示出潛力的創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可就其啟動(dòng)過(guò)程中取得的有形與無(wú)形資產(chǎn)及非常規(guī)專(zhuān)業(yè)服務(wù)獲得資助。

（3）研發(fā)鼓勵(lì)措施

①在創(chuàng)新領(lǐng)域雇傭適格人員的個(gè)人所得稅優(yōu)惠措施。該計(jì)劃旨在激勵(lì)知識(shí)型產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力市場(chǎng)暫時(shí)缺乏的外國(guó)雇員。

②工業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展計(jì)劃（2014-2020）。該計(jì)劃鼓勵(lì)和支持以獲取新的知識(shí)和技能、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、過(guò)程或服務(wù)，或顯著改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品、過(guò)程或服務(wù)為目的的技術(shù)研發(fā)活動(dòng)。

③技術(shù)可行性預(yù)研項(xiàng)目（2014-2020）。面向準(zhǔn)備從事工業(yè)研究和實(shí)驗(yàn)性開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)，該鼓勵(lì)措施就此類(lèi)項(xiàng)目開(kāi)展技術(shù)可行性預(yù)研提供援助。

（4）就業(yè)和培訓(xùn)類(lèi)鼓勵(lì)措施

提升自己——個(gè)人稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠旨在促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)化程度。該稅收優(yōu)惠適用于主動(dòng)進(jìn)行進(jìn)修的個(gè)人。當(dāng)學(xué)生成功修完指定課程并獲得指定證書(shū)、學(xué)位或研究生學(xué)位后，可申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)優(yōu)惠。

（5）融資便利措施。根據(jù)《商業(yè)促進(jìn)法案/法規(guī)》有關(guān)條款，此類(lèi)鼓勵(lì)措施僅適用于從事特定行業(yè)的企業(yè)。

①利率補(bǔ)貼。旨在幫助企業(yè)支持收購(gòu)有利于提高企業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)效率的有形和無(wú)形資產(chǎn)，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力。

②借款保函。借款保函為企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、專(zhuān)利權(quán)等）時(shí)提供融資便利，使企業(yè)在生產(chǎn)率及服務(wù)提供等方面更為高效。

③小額擔(dān)保計(jì)劃。支持符合條件的企業(yè)開(kāi)展有利于商業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)項(xiàng)目。

④軟貸款。軟貸款是指向企業(yè)提供低息貸款，且該貸款需專(zhuān)款專(zhuān)用于為該企業(yè)投資項(xiàng)目中特定支出提供支持。

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