香港公司稅報

香港公司稅報是指根據(jù)香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港公司準備公司帳目并委聘香港執(zhí)業(yè)會計師為公司帳目進行審計(核數(shù))，然后向香港稅務局申報公司稅務、于股東周年大會上提交及向公司股東匯報。

香港公司稅報根據(jù)香港法例第一百一十二章稅務條例，香港稅務局有權(quán)向任何香港注冊之有限公司發(fā)出利得稅報稅表，并要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關之財務資料。另外，稅務局有權(quán)要求公司提供過去七年公司的帳目及財務資料，如公司未能提交稅務局有權(quán)作出評估稅項及罰款。

近年來，大量國內(nèi)人仕于香港成立香港有限公司，都會為香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個正確及完整的槪念。日聰集團將在下列介紹三種稅務申報方案，指出其優(yōu)劣及程序以供參考：

香港公司稅報—零申報
香港公司稅報—零申報：是過往二、三年常被國內(nèi)人仕為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務局對零申報的公司帳目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯誤使用。

香港公司稅報—零申報的適用情況
在稅務局所要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何業(yè)務交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務及準備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司須為其帳目進行審計，但稅務局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。

香港公司報稅零申報的優(yōu)點
☆ 處理時間短
☆ 由于不需要進行審計，故成本相對低。

香港公司報稅零申報的缺點
☆ 由于公司的帳目有可能不符合稅務局的要求從而觸犯稅務申報的相關法律。
☆ 零申報過后，稅務局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。

香港公司報稅零申報的程序
☆ 當收到稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)須填妥及交回。
☆ 香港公司報稅零申報所需時間：收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內(nèi)準備完成。
☆ 香港公司報稅零申報所需費用：人民幣800元整.

香港公司稅報—申請豁免離岸所得稅
香港公司報稅—申請豁免離岸所得稅：是指香港稅務局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

香港公司稅報—申請豁免離岸所得稅的適用情況
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務，如所有運作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務)之活動，均非在香港境內(nèi)進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，須要先為公司的帳目進行審計。

香港公司稅報—申請豁免離岸所得稅的優(yōu)點
☆ 如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。
☆ 符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規(guī)定。

香港公司稅報—申請豁免離岸所得稅的缺點
☆ 申請結(jié)果要視乎稅務局評估結(jié)果，沒有百份百保證。
☆ 若申報不成，須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。

香港公司稅報—申請豁免離岸所得稅的程序
公司董事要為香港有限公司聘請審計師為帳目進行審計，并要求公司解釋業(yè)務操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告)，及根據(jù)公司情況提出相關的查詢及提問。所有稅務局提出之問題，須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

香港公司報稅—申請豁免離岸所得稅的所需時間
半年至九個月不等，視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據(jù)支持有關申請。
所需費用：申請豁免離岸所得稅費用為RMB25000元起，具體視乎公司具體情況和單據(jù)量而定。

香港公司報稅—一般周年審計及報稅
絶大部份在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進行周年審計及報稅。此方法可以把所有可預見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務策劃，以減低應付利得稅。此向服務可委托日聰集團幫您服務。

香港公司報稅—一般周年審計及報稅的適用情況
所有香港注冊之有限公司。

香港公司報稅—一般周年審計及報稅的優(yōu)點
☆ 符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規(guī)定。
☆ 所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)。
☆ 香港稅率較大部份發(fā)達國家為低(2013/14 年度，利得稅稅率為16.5%)。
☆ 避免在將來被稅務局查帳時產(chǎn)生不必要麻煩。

香港公司稅報—一般周年審計及報稅的缺點
☆ 如公司盈利須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。

香港公司稅報—一般周年審計及報稅的程序
☆ 當收到香港稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務局。
☆ 所需時間：視乎企業(yè)的規(guī)模，行業(yè)而定。
☆ 所需費用：視公司的營業(yè)額大小、單據(jù)多少而定。

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