商業(yè)計(jì)劃書(shū)中財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的三要素

商業(yè)計(jì)劃書(shū)是根據(jù)具體需求而制定的，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，我們幾乎毫無(wú)例外地都會(huì)做一些的基本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，即便你經(jīng)營(yíng)一家非營(yíng)利性組織，也同樣避免不了與資金運(yùn)作。因此，你所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃，要確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金。很難想象有哪份商業(yè)計(jì)劃書(shū)不需要對(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。商業(yè)計(jì)劃書(shū)中財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的三要素如下：

利潤(rùn)預(yù)測(cè)表
無(wú)論是利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，還是利潤(rùn)報(bào)表，都是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益情況的記錄，顯示企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)（月度/季度/年度）的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。在商業(yè)計(jì)劃書(shū)中所使用的利潤(rùn)預(yù)測(cè)表格式與財(cái)會(huì)所使用的利潤(rùn)報(bào)表格式相同。

在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，你不可能編制出意義的上利潤(rùn)表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒(méi)有產(chǎn)生收入。相反地，你所編制的是一份利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，也稱為“預(yù)計(jì)利潤(rùn)表”。利潤(rùn)預(yù)測(cè)表所使用的格式與利潤(rùn)表相同，但是內(nèi)容是對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況所做的估算。首先應(yīng)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行估算，再以此為基礎(chǔ)對(duì)其它財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表
資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間（月末或年末）的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，如：桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤(rùn)。近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。

商業(yè)計(jì)劃書(shū)會(huì)涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，或“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算，是對(duì)未來(lái)資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表
現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，有時(shí)給人感覺(jué)像是后期附表，但在制定商業(yè)計(jì)劃書(shū)過(guò)程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。如果此處出現(xiàn)錯(cuò)誤，你會(huì)因?yàn)榉彪s的財(cái)務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計(jì)劃書(shū)以失敗告終。

現(xiàn)金流量表之所以如此重要，原因在于利潤(rùn)表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入，而資產(chǎn)負(fù)債表也無(wú)法反映所有現(xiàn)金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購(gòu)置等，而這些項(xiàng)目均無(wú)法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

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