中國(guó)企業(yè)境外上市法律盡職調(diào)查

近年來(lái)，隨著我國(guó)資本項(xiàng)目的不斷開(kāi)放，境內(nèi)企業(yè)境外上市及再融資不斷增多，境外上市公司與境內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生的投融資交易已成為我國(guó)跨境資本流動(dòng)的主要形式之一。由于涉及到境外因素，中國(guó)企業(yè)在選擇境外上市時(shí)尤其要注意做好法律盡職調(diào)查。登尼特就中國(guó)企業(yè)境外上市應(yīng)做的法律盡職調(diào)查作出如下闡述：

法律盡職調(diào)查內(nèi)容1：發(fā)行人設(shè)立的情況
發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)；發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容2：發(fā)行人的法律地位
發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，核查發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容3：發(fā)起人和股東
發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔(dān)任發(fā)起人或進(jìn)行出資的資格；發(fā)行人的發(fā)起人或股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙；發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書(shū)是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容4：發(fā)行人的股本及演變
發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；發(fā)起人所持股份是否存在質(zhì)押，如存在，說(shuō)明質(zhì)押的合法性及可能引致的風(fēng)險(xiǎn)。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容5：關(guān)聯(lián)交易
需要律師核查說(shuō)明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系；核查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易，如存在，應(yīng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易的相對(duì)比重。上述關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容6：發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)
發(fā)行人擁有房產(chǎn)、土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的情況；需要律師核查驗(yàn)證上述財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，說(shuō)明發(fā)行人以何種方式取得上述財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，是否已取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需說(shuō)明取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；需要核查發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無(wú)限制，是否存在擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利受到限制的情況；需要核查發(fā)行人有無(wú)租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，如有，應(yīng)說(shuō)明租賃是否合法有效。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容7：發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)
發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債和發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收款、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容8：發(fā)行人的稅務(wù)
發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼等政策，該政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；發(fā)行人近年是否依法納稅，是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容9：發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)
發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，近年是否因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰；發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，近年是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處罰。

法律盡職調(diào)查內(nèi)容10：訴訟、仲裁或行政處罰
發(fā)行人、發(fā)行人的主要股東、發(fā)行人的控股公司以及發(fā)行人董事長(zhǎng)總經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。 

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