香港稅種知多少

與中國(guó)大陸不同，香港征收的稅種比較少。香港主要稅種分為直接稅和間接稅，其中直接稅包括利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。香港政府采用“地域性征稅原則”，即是按利潤(rùn)來源而征稅。香港公司所產(chǎn)生的利潤(rùn)來自香港以外地區(qū)或國(guó)家，均屬于海外盈利。以下簡(jiǎn)要介紹在香港實(shí)地經(jīng)營(yíng)或進(jìn)行貿(mào)易的企業(yè)需要繳納的的幾個(gè)主要稅種。

 

一、香港稅種-直接稅（Direct Tax）
香港直接稅分為以下3個(gè)稅種：

1、利得稅（Profits Tax）

在香港進(jìn)行貿(mào)易、提供專業(yè)服務(wù), 或從事其它商業(yè)活動(dòng), 而從中獲得于香港產(chǎn)生或來自香港的利潤(rùn), 均須繳納利得稅。一般而言, 納稅人為賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)而付出的各項(xiàng)開支費(fèi)用, 均可獲準(zhǔn)扣除。另外, 更設(shè)有為固定資產(chǎn)而設(shè)的折舊免稅額。香港利得稅是以公司凈利潤(rùn)（Net Profits）征收，除了利得稅沒有任何稅項(xiàng)。

 

凈利潤(rùn)簡(jiǎn)單計(jì)算方式：

銷售 (Sales) - 采購(gòu) (Purchase) = 毛利 (Gross Profits)，
毛利 Gross Profits) - 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ( Operation Expenses) = 凈利 (Net Profits)

目前，香港有限公司利得稅稅率：16.5%，而標(biāo)準(zhǔn)稅率：15%（標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于薪俸稅、個(gè)人入息課稅）。

 

2、薪俸稅（Salaries Tax）
在香港所有受雇人任都要支付薪俸稅，但有一系列的免稅額給予受雇人任，是先扣除法例給予的有關(guān)免稅額，然后才征稅，薪俸稅是按累進(jìn)稅率計(jì)算。對(duì)于長(zhǎng)期留港但收入來自境外的人士, 可按比例繳交稅款。但于課稅年度內(nèi)在港逗留未超過60天的人士, 無需繳納薪俸稅。而香港《稅務(wù)條例》亦有指引, 避免納稅人在香港境內(nèi)及海外雙重繳稅。

 

3、物業(yè)稅（Property Tax）
在香港所有出租物業(yè)而產(chǎn)生的租金收入，都要繳付物業(yè)稅。物業(yè)稅主要是將物業(yè)的應(yīng)評(píng)稅凈值依標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行計(jì)算，分兩種形式：如以個(gè)人擁有，全年租金收入，減去法例給予的20%每年維修費(fèi)用，按余下的80%租金，以稅率15%征收；如果以有限公司持有，則需按公司做帳、審計(jì)方式處理。

 

二、香港稅種-間接稅 （Indirect Tax）
一般用于有價(jià)資產(chǎn)交易上的從價(jià)征稅（Advalorem Duty），例如物業(yè)買賣、有價(jià)證券與股票轉(zhuǎn)讓（即我們經(jīng)常說的改股）等等，稅率是按不同個(gè)別品種交易而定。

 

三、香港稅種-其它稅種
1、什么叫做暫繳稅 (Provision Tax)
用一個(gè)案例簡(jiǎn)單表述一下，假設(shè)一家企業(yè)沒累計(jì)虧損，而該年度被評(píng)有利潤(rùn)，需交稅HK$15,000.00，該公司需另繳付暫繳稅HK$15,000.00，即總共需繳款HK$30,000.00。如隨后年度或錄得有虧損，該筆暫繳稅HK$15,000.00可以退回給該公司。

 

2、什么叫做評(píng)估稅 (Estimated Assessment)
一般而言，評(píng)估稅通常發(fā)生在未按限期前交回稅表或報(bào)稅，當(dāng)收到評(píng)估稅單后，要在發(fā)出評(píng)估稅單日期一個(gè)月內(nèi)上訴，并需按稅局要求購(gòu)買儲(chǔ)稅券，逾期不能再上訴；不上訴，并不代表完結(jié)，還需被要求遞交稅表及報(bào)稅，評(píng)稅有結(jié)果，評(píng)稅比估稅高，需向稅局補(bǔ)回差額，如評(píng)稅比估稅低，差額不獲退回。

返回首頁(yè)     返回上頁(yè)